Coraz więcej Polaków decyduje się na samozatrudnienie w Niemczech. Praca jako freelancer daje dużą swobodę, możliwość współpracy z wieloma klientami i często wyższe zarobki niż etat. Jednak zanim wystawisz pierwszą fakturę, warto poznać podstawowe zasady dotyczące rejestracji działalności, podatków i kosztów uzyskania przychodu.
Jeżeli planujesz zostać freelancerem w Niemczech, ten poradnik pomoże Ci uniknąć najczęstszych błędów.
-
Nie każda działalność wymaga Gewerbe
W Niemczech istnieje podział na działalność gospodarczą (Gewerbe) oraz tzw. wolne zawody w Niemczech (Freie Berufe). Do wolnych zawodów zaliczają się m.in. programiści, tłumacze, nauczyciele, architekci, dziennikarze czy doradcy.
Jeżeli Twoja działalność zostanie zakwalifikowana jako Freiberufler, nie musisz rejestrować Gewerbe i nie zapłacisz podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer). Wystarczy zgłoszenie działalności do urzędu skarbowego (Finanzamt).
Dlatego zanim zaczniesz działalność, warto sprawdzić, do której kategorii należy Twój zawód.
-
Rejestracja działalności to pierwszy obowiązek
Osoby rozpoczynające samozatrudnienie w Niemczech muszą wypełnić formularz „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung” za pośrednictwem systemu ELSTER. Na podstawie tego zgłoszenia urząd skarbowy nadaje numer podatkowy (Steuernummer), który jest niezbędny do wystawiania faktur.
Jeżeli prowadzisz działalność kwalifikowaną jako Gewerbe, konieczna będzie również rejestracja w urzędzie ds. działalności gospodarczej (Gewerbeamt).
Dla wielu osób jest to pierwszy krok, gdy zastanawiają się, jak otworzyć własną działalność w Niemczech.
-
Wybierz odpowiednią formę rozliczania VAT
Początkujący freelancerzy często korzystają z tzw. Kleinunternehmerregelung, czyli zwolnienia z VAT. W takim przypadku na fakturach nie wykazuje się podatku VAT, ale należy umieścić odpowiednią informację o zwolnieniu zgodnie z § 19 UStG.
Rozwiązanie to ogranicza formalności, jednak ma również wady – nie można odliczać VAT od kosztów firmowych. Dlatego wybór między statusem Kleinunternehmer a standardowym rozliczaniem VAT powinien być przemyślany.
-
Wiedza o kosztach pozwala płacić niższe podatki
Jednym z najczęściej zadawanych pytań jest: co można odliczyć od podatku w Niemczech?
Freelancer może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu między innymi:
- zakup komputera i sprzętu biurowego,
- telefon i internet wykorzystywany do pracy,
- oprogramowanie i licencje,
- koszty księgowości,
- szkolenia i kursy zawodowe,
- podróże służbowe,
- wynajem biura lub części mieszkania wykorzystywanej do działalności.
Podatek dochodowy płaci się od osiągniętego dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty prowadzenia działalności.
Dlatego odpowiednie dokumentowanie wydatków ma ogromne znaczenie dla każdego przedsiębiorcy prowadzącego samozatrudnienie w Niemczech.
-
Nie zapomnij o podatkach i terminach
Temat Freelancerów budzi wiele obaw wśród początkujących przedsiębiorców. W praktyce freelancerzy najczęściej rozliczają:
- podatek dochodowy (Einkommensteuer),
- VAT (jeżeli nie korzystają ze zwolnienia),
- zaliczki na podatek dochodowy,
- składki na ubezpieczenie zdrowotne.
W większości przypadków konieczne jest również składanie rocznych deklaracji podatkowych. Terminy są bardzo ważne, ponieważ ich przekroczenie może skutkować dodatkowymi opłatami i odsetkami.
Podsumowanie
Rozpoczynając pracę jako freelancer w Niemczech, warto zadbać o prawidłową rejestrację działalności, wybrać odpowiedni sposób rozliczania VAT oraz poznać podstawowe zasady podatkowe. Dzięki temu unikniesz problemów z urzędem skarbowym i będziesz mógł skupić się na rozwijaniu biznesu.
Jeżeli planujesz samozatrudnienie w Niemczech, pamiętaj, że prawidłowe rozliczenie podatku w Niemczech zaczyna się już od pierwszej wystawionej faktury. Dobra organizacja dokumentów i znajomość przepisów pozwolą Ci legalnie obniżyć podatki oraz spokojnie rozwijać własną działalność.
