Rozliczenie podatku w Niemczech może być znacznie korzystniejsze dla osób pozostających w związku małżeńskim. Wielu podatników zastanawia się jednak, czy rozliczenie podatku z małżonkiem w Niemczech rzeczywiście się opłaca oraz kiedy lepiej wybrać rozliczenie osobne. W tym artykule wyjaśniamy, na czym polega wspólne rozliczenie małżonków, jakie są jego zalety i kiedy warto z niego skorzystać.
Na czym polega wspólne rozliczenie małżonków w Niemczech?
W Niemczech małżonkowie mogą wybrać dwa sposoby rozliczenia podatku:
- wspólne rozliczenie małżonków (Zusammenveranlagung)
- osobne rozliczenie podatku (Einzelveranlagung)
Najczęściej wybieraną opcją jest wspólne rozliczenie podatku w Niemczech, ponieważ w wielu przypadkach pozwala ono zapłacić niższy podatek. Wynika to z tzw. metody splittingu małżeńskiego (Ehegattensplitting).
W praktyce oznacza to, że dochody obojga małżonków są sumowane, następnie dzielone na pół, a podatek liczony jest od połowy tej kwoty i mnożony razy dwa. Dzięki temu zmniejsza się progresja podatkowa.
Czy opłaca się rozliczać wspólnie w Niemczech?
W większości przypadków rozliczenie podatku z żoną w Niemczech lub rozliczenie podatku z mężem w Niemczech jest korzystne finansowo. Największe oszczędności pojawiają się wtedy, gdy między dochodami małżonków występuje duża różnica.
Przykład
- mąż zarabia 50 000 € rocznie
- żona zarabia 10 000 € rocznie
Przy wspólnym rozliczeniu dochód wynosi 60 000 €, ale do wyliczenia podatku bierze się połowę tej kwoty, czyli 30 000 €. Dzięki temu podatek liczony jest według niższego progu.
W efekcie rozliczenie małżeństwa w Niemczech może przynieść nawet kilka tysięcy euro oszczędności rocznie.
Kiedy wspólne rozliczenie małżonków się nie opłaca?
Choć wspólne czy osobno rozliczenie podatku w Niemczech w większości przypadków przemawia za opcją wspólną, istnieją sytuacje, w których warto rozważyć rozliczenie osobne.
Może to mieć miejsce gdy:
- oboje małżonkowie zarabiają podobne kwoty
- jedno z małżonków prowadzi działalność gospodarczą i ma wysokie koszty
- jeden z małżonków otrzymał wysokie świadczenia zwolnione z podatku (np. zasiłki)
- małżonkowie chcą uniknąć odpowiedzialności za ewentualne błędy podatkowe drugiej osoby
W takich sytuacjach rozliczenie osobno a wspólnie w Niemczech warto dokładnie przeliczyć przed złożeniem deklaracji.
Warunki wspólnego rozliczenia w Niemczech
Aby możliwe było wspólne rozliczenie podatku w Niemczech, muszą zostać spełnione określone warunki:
- Małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim.
- Nie mogą być w trwałej separacji.
- Oboje muszą podlegać obowiązkowi podatkowemu w Niemczech.
- Wspólnie składają deklarację podatkową.
Co ważne, nie jest konieczne mieszkanie przez cały rok w Niemczech – w wielu przypadkach wspólne rozliczenie możliwe jest także wtedy, gdy jeden z małżonków mieszka w innym kraju.
Wspólne czy osobne rozliczenie podatku w Niemczech – co wybrać?
Podsumowując, czy warto rozliczyć podatek wspólnie z małżonkiem w Niemczech? W zdecydowanej większości przypadków tak. Wspólne rozliczenie:
- obniża próg podatkowy
- zmniejsza wysokość podatku
- pozwala lepiej wykorzystać ulgi podatkowe
- często daje wyższy zwrot podatku
Największe korzyści odczują małżeństwa, w których jedna osoba zarabia znacznie więcej od drugiej lub gdy jedna z osób nie pracuje.
Rozliczenie podatku z małżonkiem w Niemczech najczęściej jest najbardziej opłacalnym rozwiązaniem. Dzięki systemowi splittingu małżeńskiego możliwe jest znaczne obniżenie podatku, szczególnie gdy dochody małżonków są nierówne.
Jeśli jednak zarobki są zbliżone lub sytuacja podatkowa jest bardziej skomplikowana, warto porównać rozliczenie osobno a wspólnie w Niemczech, aby wybrać najkorzystniejszą opcję.
